請教一下各位高手，有人拿單據(jù)到財務部報銷的時侯，一般都是出納審單就付錢，還是得由會計審完才行，還是出納會計都要審一下才可以呢？還是有別的規(guī)定，謝謝！

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談談我的看法。1、關于報銷工作流程：原則上講，財務部門內部的報銷付款工作流程應該為：（根據(jù)崗位分工，負責該會計事項的）會計制單—稽核會計審核—出納付款。（財務經理和其他人員的審核程序忽略）。而在實際工作中，往往結合單位實際和具體業(yè)務情況，流程有所簡化。比如，對一些相對簡單或日常的業(yè)務，有的就由出納直接制單，然后經會計審核后，出納再付款。單位會計人員比較少的，比如只有兩個人，一般就由出納制單，會計審核；需要會計制單的業(yè)務，就必須有分管財務的領導來審核。但是，總而言之，一項經濟事項的全過程不能由一人辦理，更不能由出納自己制單并直接付款（印鑒應分開管理），這是基本的內部牽制原則，并必須遵守，這并非是相信不相信誰的問題。2、關于出納的責任：需要強調的是，無論何種工作流程下，出納絕不能機械地按會計人員的制單直接付款，應該對會計憑證和報銷單據(jù)的金額等事項進行復核后再付款，以減少會計差錯。這種要求要通過制定崗位工作規(guī)范或工作標準來體現(xiàn)并執(zhí)行。在原來的計劃經濟體制下，由于會計人員的基本職能就是核算，沒有什么財務管理內容，因此有一種說法是：一個好的出納頂半個財務科長。出納是最后一個關口，工作也因此而非常重要。3、關于會計憑證的保管：一般情況下，由出納付款并登記日記帳后，交給或積累一定的量再交給會計人員，由會計人員負責匯總、裝訂并保管。出納人員不得兼職會計檔案的保管工作。4、有關政策依據(jù)：企業(yè)和單位應該按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合本單位實際制定內部稽核標準，和具體的財務報銷工作流程。《會計法》第二十七條　各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：(一)記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；……另外財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》中，在對會計崗位設置的要滿足相互牽制要求等方面也作出了具體的規(guī)定，您可以查閱一下，在此就不一一摘錄了。

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這是財務人員的最基本的工作職責，出納員只有見到有相關人員（財務主管，會計，負責人等）簽字，審批后方可付款。出納人員沒有權力直接支出款項。

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理論上是：報銷人員找財務部門以外的領導簽字后，到財務部門交相關會計審單后，做記帳憑證，并經財務經理復核簽字后，交出納付款。但具體各個單位各不相同，但又無具體的法律法規(guī)對此進行規(guī)定，主要是看會計負責不負責，管事不管事，領導信任不信任。

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會計對原始憑證進行審核，審完后,原始憑證符合報銷制度規(guī)定的要求就簽字,然后讓相關領導審批后,會計制證，然后出納才能付錢.

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出納付完錢后,將單據(jù)交會計做帳

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一般人家拿來單據(jù)，先由會計審核掛帳情況后簽署意見，報經理批準，最后到出納那里拿錢!

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會計審完后,簽字,然后讓相關領導審批后,出納才能付錢.