某輪胎廠為增值稅一般納稅人，生產產品既需要交納增值稅又需要交納消費稅（稅率10%），還需交納與增值稅、消費稅有關的稅費；年底還要交納企業所得稅。1996年12月有關情況如下：材料采購100萬元，取得增值稅發票注明稅款17萬元，購進機器設備一臺，增值稅發票注明價款4萬元，稅款6800元，為購材料支付運費72857.15元，食蓋房領用原材料2000元，盤虧材料28000元，共取得含稅收入234萬元，另外發生轉讓利權一項，取得轉帳支票一張10萬（專利權攤余成本8萬元）。損益帳中有關數字如下：產品銷售成本130萬元，產品銷售費用12500元，管理費用14萬元，財務費用5000元，營業外支出（系銀行存款透支罰款）10000元。要求分步計算該廠應交的各種稅費并且編制會計分錄。解：銷項稅額= 進項稅額= 應交增值稅= 應交消費稅= 應交營業稅= 應交城建稅= 應交教育費附加= 應納稅所得額= 應納所得稅額=請您詳細列上步聚，謝謝敬送100分

熱心網友

我對棋韻姐有幾點異議，咱們探討一下：1）第7項中，從題意來看，該專利權應該是做為無形資產入賬的吧，專利權的轉讓是轉讓所有權吧（轉讓所有權即出售應記入營業外收支，若轉讓使用權即出租應記入其他業務收入）。借：銀行存款 100000，貸：無形資產 80000，貸：營業外支出 20000。營業稅、城建稅及教育費附加的計提都記入“主營業務稅金及附加”也就可以了。2）關于題中材料的盤虧，如果是考試，還是應轉入“營業外支出”，同時做進項稅轉出。如果是實務，就按棋韻姐說的，等稅務批準再做處理。3）城建稅及教育費附加計提的基數包括營業稅、增值稅和消費稅，棋韻姐因疏忽沒有對消費稅計提。其他的處理完全同意棋韻姐。

熱心網友

納稅有6%與17%