請問： 我公司是小單位，就是服務(wù)代理業(yè)的，請問年底12月要不要提贏余公積？要提的話，請問要提哪幾項(xiàng)？具體分錄怎么做？如：我公司上年凈利潤-2000元（虧損），今年1-12月累計(jì)凈利潤52000元，怎么做？是按52000提還是52000-2000后的提？

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先補(bǔ)虧再提，借：利潤分配 貸：盈余公積(兩項(xiàng)合計(jì)數(shù)) 借：本年利潤 貸：利潤分配 未分配利潤 借：未分配利潤 貸：利潤分配 (提完后剩余數(shù))絕對正確，望你采納，我想要積分去換那套微之

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按50000提

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是按52000-2000后的提借:利潤分配——提取盈余公積 10000 貸：盈余公積——法定公積金 50000*10% 盈余公積——公益金 50000*（5%-10%）（公益金在5%-10%范圍內(nèi)計(jì)提）年末結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 10000 貸：利潤分配——提取盈余公積 10000

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根據(jù)《公司法》第一百七十七條規(guī)定 公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可不再提取。　　公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金。　　公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。　　股東會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金、法定公益金之前向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。所以當(dāng)然是要先彌補(bǔ)虧損，然后再計(jì)提公積金。

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按50000提。

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根據(jù)所得稅后利潤按公司章程的規(guī)定提取（章程沒有規(guī)定的安《公司法》及會計(jì)制度的規(guī)定，當(dāng)然《章程》也是按照《公司法》及會計(jì)制度的規(guī)定范圍內(nèi)規(guī)定的）；至于以前年度虧損當(dāng)然要先彌補(bǔ)了。