"應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅"這個科目怎么用?誰能給我講講具體的會計分錄的做法

熱心網友

增值稅的繳納有預繳和正常繳納，預繳通過“已交稅金”，正常繳納通過“未交增值稅”，下面舉例說明： 預交本月增值稅100元，則 借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 100 貸：銀行存款 100 本月實際銷項稅額為1000元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅150元；因已預交100元，下月初尚需交50元，賬務處理是： 借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅） 50 貸：應交稅金——未交增值稅 50 交納時： 借：應交稅金——未交增值稅 50 貸：銀行存款 50 如果本月銷項稅額為920元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅70元；因已預交100元，多交30元應轉出： 借：應交稅金——未交增值稅 30 貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅） 30 （注：多交的30元可抵下月應上交數） 如本月實際銷項稅額為830元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅為-20元，即下月可留抵進項稅額20元；因已預交100元，多交100元應轉出，賬務處理是： 借：應交稅金——未交增值稅 100 貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100 （注：多交的100元可抵下月應上交數） 小規模納稅人核算增值稅，只設置“應交稅金——應交增值稅”科目。 購進貨物時其進項稅額不能抵扣： 借：原材料 貸：銀行存款 銷售貨物時按不含稅價格計算應交增值稅： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅金——應交增值稅 商品流通企業小規模納稅人，征收率為4%，工業企業小規模納稅人征收率為6%。