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企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。基本公式: 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 (總額和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目具體見《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》）企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了后15天內(nèi)(具體按月或按季由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)制定)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表,并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳所得稅。企業(yè)所得稅的年終匯算清繳,在年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。納稅人應(yīng)在年度終了后45天內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,辦理年終匯算。少繳的所得稅稅款,應(yīng)在下一年度內(nèi)補(bǔ)繳,多預(yù)繳的所得稅稅款,可在下一年度抵繳。企業(yè)所得稅的清繳,由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納所得稅額,根據(jù)預(yù)繳稅情況,計(jì)算全年應(yīng)交納稅額,并填寫納稅申報(bào)表,在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清手續(xù)。
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一。 那正規(guī)的企業(yè)所得稅要怎么交啊？ 1。若你開通網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入國稅網(wǎng)站登入，申報(bào)的數(shù)據(jù)是根據(jù)你做的利潤表上的利潤總額申報(bào)，利潤總額為虧損時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅0，利潤總額為正數(shù)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額=利潤總額*0。25 你確認(rèn)利潤總額沒錯(cuò) 點(diǎn)提交扣款即可 2。若沒有開通 門前申報(bào)，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表封面，所得稅申報(bào)表（國稅網(wǎng)站 下載），申報(bào)的當(dāng)季度最后一個(gè)月利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表 ，加蓋公章 ，稅局窗口排隊(duì)申報(bào)二 。是一年一次還是一季度一次還是一月一次 一個(gè)季度一次 ，比如現(xiàn)在第二度，應(yīng)在7月15號之前申報(bào)三。 我看過書上有種是每季度預(yù)繳，年度匯繳，好像每個(gè)季度就算是不要交稅，也要去國稅零申報(bào)季度預(yù)繳指的是每個(gè)季度才照常申報(bào)，年度匯繳是指申報(bào)一整年的， 不同的是 季度申報(bào)的利潤總額以每個(gè)季度的申報(bào) 而年度匯繳是申報(bào)整年的利潤總額，也就是12月利潤表上本年累計(jì)數(shù)的利潤總額。 其中本年匯繳是需要請中介（事務(wù)所）簽證，鑒證后的利潤*0。25 最后的應(yīng)交稅金 跟你以前季度預(yù)繳相比較 多退少補(bǔ)。 。
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繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，具體核定分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。 納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或者1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。對境外投資所得可在年終匯算清繳。 納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證、不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所锝額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所的額，采取核定征收的辦法。核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法
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業(yè)所得稅由納稅人向其實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納