請點評下面HG股份有限公司現金支出業務內部控制制度利弊。HG股份有限公司現金支出業務內部控制制度 該公司各支款業務部門由報銷人員填制各種費用支出的原始單據，并簽字或蓋章，后送交各業務部門負責人。各業務部門主管根據計劃或有關規定對送達的付款原始憑證進行審批之后簽字或蓋章，并轉送財會部門。公司未專設審核人員，由財會主管負責日常審核工作。財會主管根據財務制度的規定審核各業務部門送交的待報銷原始憑證，并簽章確認。公司設出納人員一名，主要負責根據財會主管審核批準的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證上加蓋“現金付訖”戳在付款后根據付款原始憑證填制內部轉賬通知單一式兩聯。一聯留存財會部門，憑此登記記賬憑證，另一聯送交業務部門，通知己劃款；根據付款原始憑證和內部轉賬通知單及時填制付款記賬憑證并送交財會主管復核；根據經復核的付款記賬憑證登記現金日記賬并簽章；在每日終了結出現金日記賬余額，并將庫存現金實存數額與現金日記賬余額相互核；對發現的長短款情況及時報告財會負責人。 公司專設負責現金支出業務的會計人員一名，負責匯總已復核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據以登記現金總賬。按公司財務制度規定財會主管每月要對出納人員所做的庫存現金賬實核對工作進行定期的抽查至少兩次；每月終了財務主管應將現金日記賬余額與總賬余額進行相互核，對發現的不一致或出納人員上報的長短款情況及時進行妥善處理。

熱心網友

流程還是比較完善的，只是有三點：1 股份公司主管會計的職權好大啊，業務部門主管簽字后，會計主管簽字就可以拿到錢了，分管的副經理不需要再審批嗎？那如果是業務部門主管經辦的是由，是不是只要會計主管簽字就可以了？我個人認為審批權限還是有些問題，也許你沒寫清楚呵呵。2 財會主管負責日常審核工作。財會主管根據財務制度的規定審核各業務部門送交的待報銷原始憑證，并簽章確認。 我認為還是讓出納先歸集所有的票，讓他先審審這些格式，沒有問題的再拿來給主管簽字。也許這些小問題你都已忽略不計了。3 每天出納報送日現金流量表，給財務主管，這是我們常采用的方法，不知道是否合適你用.

熱心網友

內部控制制度很完善呀