年底企業虧損，作帳時還需提所得稅嗎？如果業務招待費超出收入的萬分之五，那作帳時怎么提所得稅

熱心網友

年底企業虧損，不需提所得稅。招待費超出收入的萬分之五，如果超過部分比虧損數額小，不需做帳務處理，只在辦理企業所得稅匯算清繳過程中做納稅申報的調整；如果超過部分比虧損數額大，大于部分就應該計提所得稅。只做 借：所得稅 貸：應交稅金—所得稅 就可以了。如果虧損，不做帳務處理。

熱心網友

企業所得稅遵循所得多多征，所得少少征，無所得不征的原則。并且企業所得稅是以全年所得額作為計稅依據的，按規范化管理的要求，年內實行按月或者按季預繳稅款。不管是否有預繳稅款的情況，都要遵循多退少補的原則，辦理所得稅的匯算情繳，計算出全年應納（或應退）所得稅額。在辦理企業所得稅匯算清繳過程中，納稅人應當按照納稅申報的要求如實填報《企業所得稅納稅申報表》及其相關附表，并且根據《企業所得稅稅前扣除辦法》的要求自行進行扣除項目的稅前調整（例如業務招待費列支超過計稅標準則只能按規定的范圍和標準執行），超過部分在稅后列支。在年終結算為虧損的情況下，年內已經預繳的所得稅可以通過稅務機關向國庫辦理退稅。

熱心網友

企業年底虧損，作賬時也應計算企業所得稅（不是計提）。業務招待費稅前列支標準是有規定的（見與你相關的企業財務制度），以工業企業為例，全年銷售額在1500萬元以下的（不含1500萬元）不超過年銷售凈額的千分之五，如果收支平衡無利潤，則業務招待費可控制在7萬5千元內不用繳所得稅。超出收入的萬分之五，更無需繳所得稅。