增值稅（一般納稅人）納稅申報表及四張附表如何填寫表內每一項很需要知道。

熱心網友

申報資料的填列（一）增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求：１、稅款所屬時間，指納稅人申報應納增值稅的所屬納稅期，填寫具體的起止年、月、日。２、填表日期，指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日。３、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務登記時國稅機關規定的登記號填寫。４、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。５、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經營負責人的姓名。６、營業地址，填寫納稅人所在地的詳細地址。７、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。８、經濟性質，按納稅人稅務登記上所認定的經濟性質填寫。９、經濟類型，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。10、“本期銷項稅額”中的有關欄次，按下列要求填寫：貨物或應稅勞務名稱，按“貨物、應稅勞務、視同銷售”分別填寫國家稅務總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單(2)應稅銷售額，填寫增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售而按稅法應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額”中。(3)“應稅銷售額”和“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。適用稅率，按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫本期進項稅額，填寫申報期當月的實際發生額。其有關欄次按下列要求填寫：(1)本期發生額，應根據購進貨物或應稅勞務以及準予計算抵扣的貨物和勞務分別填寫。17％稅率及13％稅率項目，按購進貨物或應稅勞務取得的專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫?！懊舛愞r產品”，依照采購免稅農產品的買價，依10％的抵扣率計算填寫。運輸費用，按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額，依10％的抵扣率計算填寫。廢舊物資，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10％的抵扣率計算填寫。6％征收率，按照納稅人購進貨物或應稅勞務取得的專用發票上按6％注明的稅款填寫。2)“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，指按照增值稅稅法規定準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，本納稅期用于非應稅項目的，如免稅貨物（或免稅勞務）的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。(3)“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”合計數與會計科目“應交增值稅──進項稅額轉出”的本月合計數一致。填寫口徑同“本期發生額”欄的填寫。如在購進時直接用于免稅項目、未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“免稅貨物用”欄。非應稅項目用，包括用于集體福利、個人消費的購進貨物或應稅勞務。非常損失，包括非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務以及其他原因不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。②不易劃分進項稅額的，按照規定的方法計算分攤填寫。即：不得抵 當月全 當月免稅項目銷售額扣的進＝部進項×?? 非應稅項目營業額合計 項稅額 稅 額 當月全部銷售額、營業額合計③“抵扣稅額”，為“本期發生額”減去“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”的余額。13、“期初進項稅額”的有關欄次14、本表“稅款計算”中的有關欄次，按下列方法填寫：銷項稅額合計本月數，填寫“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數；累計數為本年初至本申報期“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數的累計。(2)抵扣稅額合計本月數，填寫“本期進項稅額”中“抵扣稅額”合計數加上“期初進項稅額”中“抵扣稅額”本月數之和；累計數為本年初至本申報期的“抵扣稅額合計”本月數的累計。3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數。該項只填寫本月數，不填寫累計數。(4)“應抵扣稅額合計”本月數、累計數，分別等于“抵扣稅額合計”與“上期留抵稅額”本月數、累計數的合計數。(5)“實際抵扣稅額”本月數最高不得超過“銷項稅額合計”數額。即：“應抵扣稅額合計”小于“銷項稅額合計”數額時，“實際抵扣稅額”填寫“應抵扣稅額合計”數額；“應抵扣稅額合計”大于“銷項稅額合計”數額時，“實際抵扣稅額”填寫“銷項稅額合計”數額；累計數為本年初至本申報期的“實際抵扣稅額”本月數的累計。6)應納稅額本月數，填寫“銷項稅額合計”本月數減去“實際抵扣稅額”本月數的差額；累計數為“銷項稅額合計”累計數減去“實際抵扣稅額”累計數的差額。(7)代扣代繳稅額，填寫根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關規定扣繳的增值稅。本月數為本申報期應代扣代繳的增值稅，累計數為本年初至本申報期代扣代繳的增值稅的累計。8)“應納稅額合計”本月數、累計數，分別為“應納稅額”與“代扣代繳稅額”本月數、累計數之和。(9)“已交納稅額”的本月數，為納稅人在本申報期內預繳的稅款；累計數為當年初至本申報期內實際交納的稅款。(10)“應補(退)稅額”本月數、累計數，為“應納稅額合計”減去“已交納稅額”本月數、累計數的差額，如果差額為負數的在數字前用“－”號表示。(11)“留抵稅額”本月數、累計數，為“應抵扣稅額合計”減去“實際抵扣稅額”本月數、累計數的差額。(12)截止上期累計欠稅額，只填寫累計數，不填寫本月數。(13)本期已清理欠稅，只填寫本月數，不填寫累計數。15、“授權人簽字”與“聲明人簽字”的填寫：(1)未授權代理人進行納稅申報的，“聲明人簽字”處由法定代表人簽字，“授權人簽字”處空白不填。(2)授權代理人進行納稅申報的，“授權人簽字”處由法定代表人簽字，“聲明人簽字”由代理申報人簽字。16、本申報表一式三聯。第一聯為申報聯，納稅人按期向主管國稅機關申報；第二聯為收執聯，納稅人于申報時連同申報聯交主管國稅機關簽章后作為申報的憑證；第三聯報送主管國稅機關作為稅收會計原始憑證。)《發票領用存月報表》的填寫要求１、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。填表日期，填寫《發票領用存月報表》的具體日期。該表反映的發票領用存情況的時間與《增值稅納稅申報表》反映的納稅申報期時間一致。期初庫存份數、期初庫存起止號碼，由納稅人根據對期初各種版式的專用發票以及普通發票的清點情況填寫。本期領購份數、本期領購起止號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期內專用發票、普通發票的實際領購情況填寫。本期開具份數、本期開具起止號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期內填開的專用發票、普通發票的情況填寫。本期作廢或遺失份數、本期作廢或遺失發票號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期作廢或遺失的專用發票、普通發票的情況填寫。如果作廢或遺失的發票過多，表格填不下時，可以只填寫作廢或遺失的份數。交回未開票份數、交回未開票發票號碼，填寫因各種原因，如歇業、停業交回國稅機關的發票份數及發票號碼。期末庫存份數、期末庫存起止號碼，由納稅人根據其本納稅申報所屬時期專用發票、普通發票的實際庫存情況填寫。９、《發票領用存月報表》一式三份。其中，一份納稅人留存，兩份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。(四)《增值稅專用發票使用明細表》的填寫要求納稅人使用《增值稅專用/普通發票使用明細表》時，應在“普通”兩字上劃線，表示該表為《增值稅專用發票使用明細表》。本表根據納稅人銷售貨物或應稅勞務開具的專用發票按序號逐票填寫。一式兩份，其中，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：１、填表日期，填寫填寫本表的具體日期。２、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。３、納稅人登記號，填寫國稅機關核定的納稅人登記號碼。４、發票起止號碼，填寫在本張表格中的專用發票的起始及截止號碼。５、“(共 頁、第 頁)”，填寫《增值稅專用發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。６、發票類別，空白不填。７、發票號碼，空白不填。８、開票日期，填寫專用發票上記錄的開票日期。９、購貨單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。購貨方納稅人登記號，按專用發票上注明的購貨單位納稅人登記號填寫。此欄為只有專用發票計算機交叉稽核試點地區的納稅人填寫。11、貨物或應稅勞務名稱，按貨物或應稅勞務的具體名稱或型號規格填寫。使用匯總清單的，可以采取“某某貨物等”的辦法簡單填寫。12、銷售額，填寫專用發票上注明的購進貨物或應稅勞務合計金額欄的金額。13、稅率，填寫專用發票上注明的稅率。14、稅額，填寫專用發票上注明的合計稅額欄的稅額。15、記帳憑證號碼，填寫根據專用發票記帳聯進行帳務處理時的記帳憑證編號。16、備注，填寫要向國稅機關說明的其他有關專用發票的事項，以及國稅機關要求反映的其他數字或文字資料。17、不開發票銷售的貨物或應稅勞務，填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。該欄只在《增值稅專用發票使用明細表》的第一頁填寫，以后表中的此欄劃掉，不再填寫。18、納稅人手工開具的專用發票按發票序號逐票登記，每本填寫1張《增值稅專用發票使用明細表》。納稅人每月使用１本專用發票的，在本表的“小計”欄填寫小計數，同時，將小計數寫在本表的“合計”欄內；納稅人每月使用兩本以上專用發票的，每張表在“小計”欄填寫小計數，并將每張表的小計數累加起來填寫在第1張表的“合計”欄內。一般納稅人如果每月專用發票用票量特別大，金額又較小，逐筆登記確有困難的，經市、縣國稅機關批準，對整本專用發票中每單張票面銷售額5000元以下的，可按整本專用發票匯總登記《增值稅專用發票使用明細表》。1本專用發票當月未用完的，按順序填報用完的部分，剩余空格部分用線劃掉；下個月申報時該本繼續使用的專用發票另用1張《增值稅專用發票使用明細表》，接上月順序填報，并將上月已填報部分的空格用線劃掉。如1本專用發票兩個月仍未用完的，剩余部分報國稅機關剪角作廢。并在第2個月所填剩余的空格注明“已作廢”。19、納稅人使用計算機開具的專用發票(即“電腦票”)，按發票序號逐票登記，每25份填寫一份《增值稅專用發票使用明細表》。納稅人每月使用25份或不足25份電腦票的，在本表的“小計”填寫小計數，同時，將小計數填寫在本表的“合計”欄內；納稅人每月使用25份以上電腦票的，每張表在“小計”欄填寫小計數，并將每張表的小計數累加起來填寫在第一張表的“合計”欄內。如果一張表格中填寫的電腦票份數不足25份的，應將表中剩余的空格部分劃掉。納稅人使用計算機開具專用發票的，經縣級國稅機關批準，在納稅申報時可以用計算機直接打印《增值稅專用發票使用明細表》。20、納稅人因銷貨退回或折讓開出的紅字專用發票，應用紅字（或負數）填寫《增值稅專用發票使用明細表》。(五)《增值稅普通發票使用明細表》的填寫及報送要求納稅人在《增值稅專用/普通發票使用明細表》“專用”兩字上劃線，表示該表為《增值稅普通發票使用明細表》。本表根據納稅人銷售貨物或應稅勞務開具的普通發票，按序號逐票填寫。納稅人如果普通發票開具量較大，逐筆填寫有困難的，經市、縣國稅機關批準，可按整本匯總填寫。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：１、購貨方納稅人登記號，空白不填。２、銷售額，填寫不含稅金額。該不含稅金額，根據普通發票上的銷售金額依適用稅率進行價稅分離以后的金額。３、稅率，填寫銷售貨物適用的稅率。４、稅額，填寫根據銷售額及適用稅率進行價稅分離后的稅額。５、不開發票銷售的貨物或應稅勞務，空白不填。６、納稅人應按普通發票填開的順序逐票填寫《增值稅普通發票使用明細表》，一張表格不夠，可以在另一張表格內填寫，直到一本普通發票登記完畢。如果一本普通發票登記完畢，《增值稅普通發票使用明細表》有空格的，應將空格部分用線劃掉，即：一張《增值稅普通發票使用明細表》內不得填寫兩本普通發票的有關內容。一本普通發票當月未用完的，按順序填報用完的部分，表格填寫不滿時將剩余空格部分劃掉。７、納稅人在每張《增值稅普通發票使用明細表》的“小計”欄填寫小計數，同時，將每張表的小計數累加起來填寫在第一張表的“合計”欄內。以后表中的“合計”欄內空白不填。８、納稅人銷售免稅貨物必須另本開具普通發票，并單獨填寫《增值稅普通發票使用明細表》。填寫時在“備注”欄注明是免稅貨物，此表的小計數不得匯總在《增值稅普通發票使用明細表》的合計數中。９、其它各欄參照《增值稅專用發票使用明細表》填寫。(六)《增值稅專用發票抵扣明細表》的填寫及報送要求納稅人使用《增值稅（專用發票／收購發票／運輸發票）抵扣明細表》登記進項專用發票時，應在“收購發票”、“運輸發票”上劃線，表示該表為《增值稅專用發票抵扣明細表》。１、納稅人中的工業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》的填寫及報送要求納稅人中的工業企業，購進貨物取得專用發票抵扣聯以及進口貨物從海關取得完稅憑證并將收到的貨物驗收入庫后方可登記《增值稅專用發票抵扣明細表》。否則，不得登記該表并申報抵扣。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：(1)供貨或運輸單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。(2)購進貨物或應稅勞務名稱，接貨物或應稅勞務的具體名稱或型號規格填寫。(3)金額，填寫專用發票上注明的購進貨物或應稅勞務合計金額欄的金額。(4)貨物入庫時間，填寫貨物驗收入庫的時間，一般可以按貨物入庫單上記錄的時間填寫。(5)記帳憑證號碼，填寫根據專用發票的發票聯進行帳務處理時記帳憑證的編號。(6)付款日期、付款金額、付款憑證號碼，空白不填。(7)納稅人在填寫《增值稅專用發票抵扣明細表》時，如果專用發票抵扣聯不足25份的，在本表的“小計”欄填寫小計數，同時將小計數填寫在“合計”欄。如果專用發票抵扣聯超過25份，需填寫兩張以上表格的，在每張表格的“小計”欄填寫小計數，同時將每張表格的小計數匯總填寫在第一張表格的“合計”欄，其他表格不填寫“合計”欄。(8)納稅人使用計算機錄入增值稅進項專用發票有關數據的，經市、縣國稅機關批準，可以直接打印《增值稅專用發票抵扣明細表》。(9)其它各欄參照《增值稅專用發票使用明細表》填寫。２、納稅人中的商業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》的填寫及報送要求納稅人中的商業企業，購進貨物取得專用發票抵扣聯以及進口貨物從海關取得完稅憑證并已支付貨款后方可登記《增值稅專用發票抵扣明細表》。否則，不得登記該表并申報抵扣。這里所說的“已支付貨款”，指納稅人所支付的貨款與專用發票抵扣聯以及進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的貨款金額一致。對商業企業接受投資、捐贈和分配的貨物，以收到專用發票的時間為申報抵扣進項稅額的時間。納稅人在申報抵扣稅額時應提供有關投資、捐贈和分配貨物的合同或證明材料。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：(1)貨物入庫時間，空白不填。(2)付款日期，填寫實際支付貨款或開出的承兌商業匯票上的金額。(3)付款憑證號碼，填寫支付貨款憑證的編號。(4)其它各欄參照工業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》要求填寫。(七)《增值稅收購發票抵扣明細表》的填寫及報送要求納稅人使用《增值稅（專用發票／收購發票／運輸發票）抵扣明細表》登記收購發票時，應在“專用發票”、“運輸發票”上劃線，表示該表為《增值稅收購發票抵扣明細表》。納稅人開具的收購發票數量較大，逐筆填寫有困難的，經市、縣國稅機關批準，可整本匯總填寫。本表時一式兩份，一份納稅人留存，一份為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：(1)開票日期，填寫收購憑證上記錄的開票日期。(2)金額，填寫收購憑證上注明的購進貨物或應稅勞務的金額。(3)稅率，填寫10％抵扣率。(4)稅額，填寫按10％抵扣率計算的稅額。(5)貨物入庫時間、記帳憑證號碼，空白不填。(6)其它各欄參照工業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》要求填寫。(八)《增值稅運輸發票抵扣明細表》的填寫要求納稅人使用《增值稅（專用發票／收購發票／運輸發票）抵扣明細表》登記運輸發票時，應在“專用發票”、“收購發票”上劃線，表示該表為《增值稅運輸發票抵扣明細表》。納稅人銷售貨物（免稅貨物除外）或外購貨物（免稅貨物、固定資產除外）所支付的運輸費用準予抵扣的運費結算單據是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開據的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開據的套印全國統一發票監制章的貨票。只有符合規定的運輸發票才能填寫《增值稅運輸發票抵扣明細表》進行抵扣申報。這里所說的“符合規定”，指貨運發票的發貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，否則不予抵扣。納稅人取得的貨運定額發票不得填寫《增值稅運輸發票抵扣明細表》進行抵扣申報。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：(1)開票日期，填寫取得的運輸發票上記錄的開票日期。(2)供貨或運輸單位名稱，填寫運輸單位的全稱，不得填寫簡稱。(3)購進貨物或應稅勞務名稱，按所運輸貨物具體名稱或型號規格填寫(4)金額，填寫運輸發票上注明的運費金額，隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他不準計算抵扣進項稅額的雜費不得填寫在本欄中。(5)其它各欄參照《增值稅收購發票抵扣明細表》要求填寫。。

熱心網友

先填附表再填主表，附表一是填銷項的具體開票數、金額、稅金（分普通發票和增值稅專用發票），附表二是填申報抵扣的進項稅，就是當月認證的那部分增值稅專用發票（輔導期一般納稅人除外），附表三就是認證發票的具體填寫，附表四就是當期開具的增值稅專用發票具體填寫。仔細看看就可以了。然后就是損益表、資產負債表。都填完了就回到主表，編輯、取數、保存。到維護與審核里面看看情況就行了。察看具體的時間等等細節問題有沒有問題就結束編制了。 參照納稅申報培訓資料及以上指點 參考文獻：

熱心網友

先填附表再填主表，附表一是填銷項的具體開票數、金額、稅金（分普通發票和增值稅專用發票），附表二是填申報抵扣的進項稅，就是當月認證的那部分增值稅專用發票（輔導期一般納稅人除外），附表三就是認證發票的具體填寫，附表四就是當期開具的增值稅專用發票具體填寫。仔細看看就可以了。然后就是損益表、資產負債表。都填完了就回到主表，編輯、取數、保存。到維護與審核里面看看情況就行了。察看具體的時間等等細節問題有沒有問題就結束編制了。 參照納稅申報培訓資料及以上指點

熱心網友

先填附表再填主表，附表一是填銷項的具體開票數、金額、稅金（分普通發票和增值稅專用發票），附表二是填申報抵扣的進項稅，就是當月認證的那部分增值稅專用發票（輔導期一般納稅人除外），附表三就是認證發票的具體填寫，附表四就是當期開具的增值稅專用發票具體填寫。仔細看看就可以了。然后就是損益表、資產負債表。都填完了就回到主表，編輯、取數、保存。到維護與審核里面看看情況就行了。察看具體的時間等等細節問題有沒有問題就結束編制了。