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借花獻(xiàn)佛：做好出納工作 規(guī)劃遠(yuǎn)期夢(mèng)想______________________________________________________ 張小姐現(xiàn)在一家經(jīng)貿(mào)公司做文秘，最近剛考完會(huì)計(jì)證，不想再吃“青春飯”了，準(zhǔn)備向財(cái)務(wù)室“挺進(jìn)”，但是一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)都沒(méi)有，從哪開(kāi)始呢？聽(tīng)聽(tīng)有幾十年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師王老師給她指點(diǎn)迷津吧。 王秀玲：某中外合資企業(yè)會(huì)計(jì)師，擁有幾十年財(cái) 務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。 張昕：現(xiàn)在是行政文秘，但已考取會(huì)計(jì)證，準(zhǔn)備 向財(cái)務(wù)工作過(guò)渡。 當(dāng)個(gè)好出納，先得學(xué)會(huì)計(jì)！張：王老師您好，我原來(lái)是做行政的，后來(lái)考了會(huì)計(jì)證，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)行做財(cái)務(wù)工作，現(xiàn)在正在找出納的工作，您覺(jué)得我能干好嗎？我確實(shí)沒(méi)什么經(jīng)驗(yàn)。王：不客氣，出納工作其實(shí)沒(méi)有你想的那么復(fù)雜，這工作入門(mén)很容易，但是想做好，想做輕松，就不那么容易了。出納，出就是支出，納就是收入，出納的工作就是管理貨幣資金、票據(jù)、還有有價(jià)證券的進(jìn)進(jìn)出出這些工作。具體點(diǎn)，比如辦理單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、還有票據(jù)。其實(shí)從廣義上說(shuō)，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。張：我剛畢業(yè)時(shí)作過(guò)一段收銀員，感覺(jué)有點(diǎn)像出納。王：對(duì)，其實(shí)除了財(cái)務(wù)部的專(zhuān)職出納以外，各種收銀員、收款員做的也是出納工作，從工作內(nèi)容、工作方法、還有他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)，都和財(cái)務(wù)室的專(zhuān)職出納有很多相同之處。他們的主要工作也是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，也要保證經(jīng)手貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；也要填制、審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還必須具備良好的法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德。可能不同的只是，他們一般工作在工作第一線(xiàn)，然后把各種票據(jù)和現(xiàn)金，特別是現(xiàn)金收入，再轉(zhuǎn)交給專(zhuān)職出納；另外，他們的工作過(guò)程只有收入、保管、核對(duì)還有上交，一般不用負(fù)責(zé)賬戶(hù)核算。所以，也可以說(shuō)，收款員是派到第一線(xiàn)的出納，你做收銀員的工作經(jīng)歷，對(duì)學(xué)習(xí)作出納還是挺有幫助的。張：那太好了，本來(lái)我還發(fā)愁呢。再問(wèn)您一下，我聽(tīng)人說(shuō)“要做好出納，先得學(xué)會(huì)計(jì)”，是這樣嗎？王：這是肯定的，雖然出納不用做總帳，可是沒(méi)點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)做基礎(chǔ)，也是沒(méi)法干的。比如現(xiàn)金的管理，正規(guī)的出納都是記現(xiàn)金帳的，可是如果不會(huì)記帳，那只能自已拉“流水賬”。最早財(cái)務(wù)知識(shí)沒(méi)這么普及時(shí)，好多出納都是“半路出家”，經(jīng)常有記流水賬的，一旦出了問(wèn)題，那可麻煩了。另一個(gè)角度說(shuō)，就算公司規(guī)模不大，用不著那么專(zhuān)業(yè)，但出納畢竟只是財(cái)務(wù)工作里相對(duì)簡(jiǎn)單的一塊，如果你選擇了做財(cái)務(wù)工作，那肯定是想越做越好，從出納干起，然后做會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)師，這才是財(cái)務(wù)人員發(fā)展的道路。所以，作出納一定要學(xué)好會(huì)計(jì)，一方面為把工作做得更好，另外也是為了個(gè)人的發(fā)展。 出納——角色小 份量大張：其實(shí)我也是這樣想的，從出納干起，然后做會(huì)計(jì)，我覺(jué)得這是個(gè)可以干一輩子的職業(yè)。王：是這樣，好多別的工作都是干的時(shí)間長(zhǎng)了，就容易落伍，比方那些搞技術(shù)、搞設(shè)計(jì)的，歲數(shù)一大就不行了。做財(cái)務(wù)就這點(diǎn)好，一旦學(xué)會(huì)了，基本上就不會(huì)存在淘汰的問(wèn)題，頂多是經(jīng)常熟悉一下財(cái)務(wù)政策和法規(guī)，干的年頭兒越長(zhǎng)反而越“吃香”，這行是要經(jīng)驗(yàn)的。張：可是怎么從出納干成會(huì)計(jì)呢？剛才您也說(shuō)了，出納跟收銀員差不多，我怎么覺(jué)得出納這工作那么沒(méi)份量呢？王：這你可錯(cuò)了，出納可不是沒(méi)份量，雖然財(cái)務(wù)室的頭一般都是會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)師，可出納也不是無(wú)足輕重的小角色。一般說(shuō)出納工作，可以概括為收付、反映、監(jiān)督、管理這樣四個(gè)方面。比如收付，這是出納最基本的職能，企業(yè)經(jīng)營(yíng)自然少不了往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券和金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理，這些業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)出納人員的手。其次，出納還有反映職能，通過(guò)現(xiàn)金與銀行存款日記賬、各種有價(jià)證券的明細(xì)分類(lèi)賬，出納可以對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)記錄、核算，可以為領(lǐng)導(dǎo)的管理和投資決策提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，這不重要嗎？再有，出納還有監(jiān)督職能，不僅是對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)記錄、核算，還要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。最后，出納還有管理職能，包括對(duì)貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，給企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析這些重要工作。張：啊，這么多工作呢？我原來(lái)還以為只是收收錢(qián)，跑跑銀行呢。王：工作是死的，人是活的，再簡(jiǎn)單的工作，只要想，也能干出新意的。這就是為什么有的出納干半天還跟收銀員一樣，有的出納就能一步步做成會(huì)計(jì)師，主要是看自己想不想做得更好。枯燥、辛苦和壓力張：原來(lái)我們單位的出納，我看她干的就挺累得，好幾年了，還是那樣。王：這不奇怪，出納這工作確實(shí)挺累人的，想干好也不是一天兩天就能成的，真是得咬住牙撐下來(lái)，才能“柳暗花明”。比方每個(gè)月一次的發(fā)工資，出納從財(cái)務(wù)主管那拿來(lái)工資單，就開(kāi)始取錢(qián)、分份，然后一個(gè)個(gè)發(fā)給本人。小公司還好點(diǎn)，要是好幾十人甚至上百人的大單位，這發(fā)工資就夠忙活一氣的。另外，現(xiàn)在好多單位開(kāi)支都實(shí)行“背靠背”，每個(gè)人都不知道別人發(fā)多少，有時(shí)候覺(jué)得自己發(fā)少了，就會(huì)跟出納抱怨，當(dāng)然，這問(wèn)題不是出納能解決的，可是你正忙著呢，聽(tīng)別人唉聲嘆氣，心里肯定受影響，弄不好就錯(cuò)了。還有，比如現(xiàn)金的管理，單位有保險(xiǎn)箱還好點(diǎn)，原來(lái)最開(kāi)始不是每個(gè)財(cái)務(wù)室都有保險(xiǎn)柜的，有時(shí)候就是鎖抽屜里，下了班回到家，有時(shí)候還心里不踏實(shí)，生怕出什么差錯(cuò)。干出納的時(shí)間長(zhǎng)了都有點(diǎn)“強(qiáng)迫癥”，我現(xiàn)在每回關(guān)門(mén)就老是不放心，要用手試好幾回才放心，有一次下班都快到家了，突然忘了門(mén)是撞上的還是上了鎖，心里不踏實(shí)，就又折回去了，一看，鎖得好好的。張：我覺(jué)得去銀行取錢(qián)最可怕了，那次我跟我們單位人去銀行，一路上我老回頭，生怕有人搶我們。王：呵呵，剛干都這樣，慢慢就好了。現(xiàn)在銀行附近有時(shí)是會(huì)出現(xiàn)搶包這些事，不過(guò)遇到的概率還是很低的，不用過(guò)分擔(dān)心，如果自己一個(gè)人去不踏實(shí)，可以找個(gè)同事跟著。其實(shí)最主要是自己要冷靜一點(diǎn)，你就裝作沒(méi)什么事，從銀行若無(wú)其事的出來(lái)，別人也看不出你取了多少錢(qián)。你要是一路上前后左右的張望，那就“此地?zé)o銀三百兩”了。 “過(guò)路財(cái)神”的考驗(yàn)張：好多人都管出納叫“過(guò)路財(cái)神”是吧？王：在財(cái)務(wù)部里，一般錢(qián)和帳是分離的，出納管錢(qián)，會(huì)計(jì)管帳。為什么叫“過(guò)路財(cái)神”呢？因?yàn)殡m然出納經(jīng)常過(guò)手大把的鈔票，不過(guò)這錢(qián)都是公款，摸摸就算了，跟真正的財(cái)神可不沾邊。其實(shí)剛才忘了說(shuō)，出納這工作還有一條特別重要，就是人品。一個(gè)出納，可以業(yè)務(wù)不熟練，可以工作效率慢，但是絕對(duì)不能有歪念頭。現(xiàn)在隔三差五就能看見(jiàn)出納攜款私逃或者利用公款賭博、炒股的事，這就是有些出納人員，禁不住巨額款項(xiàng)的誘惑以權(quán)謀私。所以做一個(gè)出納真是挺不容易的，要有特別高的職業(yè)道德。張：我也覺(jué)得是，每天那么多錢(qián)在眼前晃。王：所以說(shuō)干出納這工作法律觀念一定要特別強(qiáng)，不能有僥幸心理。有時(shí)候想著先“借”點(diǎn)，等手頭寬裕了再還上，可只要有開(kāi)始，以后就剎不住了，就跟吸毒一樣，想停都停不下來(lái)。新聞里報(bào)的那些貪污挪用公款的出納，剛開(kāi)始金額都不會(huì)太大的，有個(gè)一次兩次，他發(fā)現(xiàn)原來(lái)拿了多少也沒(méi)人知道，那就敞開(kāi)了挪吧，等意識(shí)到問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)，就來(lái)不及了。前幾天我看報(bào)紙里報(bào)道，云南有個(gè)單位的出納挪用公款去賭博，從1999年到今年案發(fā)，賭輸了100多萬(wàn)，雖然當(dāng)中他四處籌錢(qián)還回去70多萬(wàn)，但還有30多萬(wàn)沒(méi)法交待。這漏洞其實(shí)是永遠(yuǎn)填不上的，因?yàn)榍澳_還回去點(diǎn)，后腳就又“借”出來(lái)了。張：最近這樣的事是挺多的，有人跟我說(shuō)，這案發(fā)的還只是一部分，還有好多出納都這么做過(guò)，只不過(guò)沒(méi)被發(fā)現(xiàn)？王：這就是謠言了，只要做了，沒(méi)有不被發(fā)現(xiàn)的，財(cái)務(wù)工作是有監(jiān)督程序的。而且，剛才說(shuō)的那些，都是極少的一部分，只有極少的人會(huì)那么膽大妄為，就算有些人沒(méi)被發(fā)現(xiàn)，但仔細(xì)想想，為了侵吞公款，整天提心吊膽的，活著還有什么意思。其實(shí)慢慢干長(zhǎng)了你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，整天摸錢(qián)，你對(duì)錢(qián)也就沒(méi)那么大興趣了，人掙錢(qián)還是要靠自己勞動(dòng)得來(lái)。新年伊始，財(cái)務(wù)部的工作量挺大，我們就不打攪王老師這位大忙人了。希望今天的談話(huà)對(duì)那些有志于財(cái)務(wù)工作的新人能有所幫助，也祝愿各位新的一年能夠“平步青云”。。

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