外商工業(yè)企業(yè)，主要材料進口，產品100%外銷，合同（海關手冊）核銷時，海關收取邊角料和廢料的關稅和進口增值稅，邊廢料允許國內銷售并依法納增值稅。由于公司有直接出口和國內轉廠出口，在申報邊廢料進項增值稅額抵扣時，國稅局說要按產品轉廠占出口總額比例轉出進項稅，本人覺得不可理解，本來邊廢料已收進項稅，銷售邊廢料與產品出口比例怎么就套上關系了，有誰知道有這樣的文件規(guī)定？謝謝！
熱心網友
外資工業(yè)企業(yè)進料加工進口材料免稅（產品100%出口），用于轉廠部分材料已經免稅，根據“免抵退稅管理辦法”，轉廠出口產品是內銷性質，現階級稅務局實行不征不退征收管理，海關征收的邊角料進口增值稅是進項稅，對轉廠部分的相同比例邊角料相應的稅額應做進項轉出。
熱心網友
我的觀點同上述北斗星?W長的補充一點﹐轉?S銷售進??額轉出﹐是每月轉出一次﹐待年底?r要按全年的???算作相?{整。另外﹐關于此??題你可?間你的主管???C關﹐他???o你更?M意的答?偷?
熱心網友
建議向主管部門了解.
熱心網友
你的問題不是很明白,按理應是進口時所有材料都應繳了進口增值稅,出口時再免抵退.有一部分是要進項轉出的.但無論怎么說,跟產品出例是套不上關系的.會不會是地方政策.你應該咨詢一下你地方國稅.
熱心網友
轉出進項稅是因為那部分進項在計算出口退稅時不能抵扣銷項