我公司施工人員出差實行大包干制度，他們報銷時所交付的票據金額是否必須等于包干費用總額？若有差額，會計上怎樣處理？請各位費心幫忙，謝謝

熱心網友

一般來說，各單位對差旅費的管理有兩種：“包干”和“實報實銷”。實報實銷就是根據票據金額以及公司管理制度（比如該出差人員能乘坐飛機還是只能乘坐火車）來報銷。財務根據差旅費報銷單和原始票據來報賬。而包干，則是你公司已規定他享受什么出差待遇，在這個金額范圍內，節省歸已，超出自理。所以他只需填寫差旅費報銷單，財務憑此給予報銷即可（所以不需原始發票）。抱歉，回答不夠細致，現補上。企業的差旅費制度都要經過稅務部門的認可。而既已通過稅務認可，說明你的包干費用也好，實際費用核定也好，稅務部門都已認為是合理的了。這樣，便不會使差旅費開支成為偷逃所得稅的渠道。例如，你單位在四川成都，假設平日里成都一天吃住的費用大約在150元左右，那么你若制定出差重慶的日費用為1000元，可以肯定稅務部門有理由懷疑你以差旅費方式逃稅，所以他是不會批準的。但如果你提交的文件有理有據，制定出差重慶的日費用為180元，那么他又有什么理由不認可呢，而企業又有什么可能和必要偷逃稅金呢？包干或實報實銷，完全看企業自身的管理方便，不存在誰更好誰更孬。 。

熱心網友

出差人員報銷時不必交付票據，如住宿費單據、車船票等，但他們要填寫差旅費報銷單，即按你單位自定的出差標準填報金額，也就是包干費用總額。其金額必須與報銷金額相等，無差額，會計上無須接受原始發票。