企業(yè)固定資產(chǎn)品的實(shí)際殘值與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的該種類固定資產(chǎn)的殘值有什么區(qū)別？比如說(shuō)，一家企業(yè)的固定資產(chǎn)壽命5年，5年后預(yù)計(jì)可以有殘值5萬(wàn)，但稅法規(guī)定只能提殘值一定的比率，則提出來(lái)可能不是5萬(wàn)，與預(yù)計(jì)不符，則這兩種結(jié)果有什么區(qū)別？應(yīng)該如果應(yīng)用？

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稅法和會(huì)計(jì)處理方法是不一樣，有些折舊方法會(huì)計(jì)認(rèn)可，可以這樣做帳，但稅法不認(rèn)可，繳稅時(shí)按稅法規(guī)定調(diào)整。按稅法規(guī)定，與會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)折舊方法的差異，每年所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。用應(yīng)付稅款法核算所得稅就按上面說(shuō)的方法處理。估計(jì)你不用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，這種方法比較復(fù)雜，對(duì)財(cái)務(wù)人員水平要求比較高，不是上市公司的話，不建議你用這種方法。用這種方法，會(huì)計(jì)與稅法的差異在遞延稅款科目核算，要分時(shí)間性差異和永久性差異。折舊政策不同是時(shí)間性差異。

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如你們不是上市公司，假定一項(xiàng)資產(chǎn)使用期是5年，那你在做帳的時(shí)候就直接按稅法規(guī)定的比例和年限確定殘值并計(jì)提折舊就可以了。到期你也不會(huì)少提下折舊的。