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-- 04年7月銀行會計學試題課程代碼：00078　　一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共10分)　　1。在銀行會計科目表中，“存放中央銀行款項”屬于( )性質科目。　　A。資產類 B。負債類　　C。資產負債共同類 D。損益類　　2。通知存款是企業單位向銀行存款時不約定存款期限，在提用款項時提前通知銀行支取款項的一種存款業務，屬于( )存款范圍。　　A。活期存款 B。定期存款　　C。定活兩便 D。個人活期存款　　3。電匯與信匯的區別在于( )不同。　　A。會計核算 B。帳務處理　　C。憑證傳遞方式 D。會計科目　　4。銀行發放信用貸款最常用的核算方式是( )。　　A。逐筆核貸 B。下貸上轉　　C。上貸下轉 D。質押貸款　　5。聯行資金匯劃清算的基本做法是實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監督。所謂實存資金是指以( )為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，用于匯劃款項時資金清算。　　A。清算行 B。發報行　　C。收報行 D。總行清算中心　　6。商業銀行應向中央銀行繳存存款，首次為繳存，以后就是調整。調整繳存存款的金額起點為( )。　　A。 5萬元 B。 10萬元　　C。 20萬元 D。 100萬元　　7。銀行在辦理現金收入業務時，第一步應先( )。　　A。將憑證傳遞至會計記帳 B。記帳　　C。編制憑證 D。收妥款項　　8。外匯買賣科目是銀行外匯分帳制的一個特殊科目，買入外匯時，該科目的( )。　　A。外幣金額反映在借方　　B。外幣金額反映在貸方　　C。人民幣金額反映在貸方　　D。國外匯入款項反映在貸方　　9。銀行固定資產折舊，一般采用( )。　　A。雙倍余額遞減法 B。工作量法　　C。平均余額 D。年數總和法　　10。在銀行資產負債表中“應解匯款”屬于( )。　　A。流動資產 B。長期資產　　C。流動負債 D。長期負債　　二、多項選擇題(在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內，多選、少選、錯選均不得分。每小題1分，共10分)　　1。 1994年我國建立了三家政策性銀行，它們是( )。　　 人民銀行 B。國家開發銀行　　 農業銀行 進出口信貸銀行　　 建設銀行　　2。專用存款帳戶是存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶，主要為( )。　　A。基本建設資金 B。更新改造的資金　　C。基本結算的資金 D。特定用途專戶管理的資金　　E。一般存款　　3。商業匯票按承兌人不同可分為( )。　　A。銀行匯票 B。銀行承兌匯票　　C。遠期匯票 D。商業承兌匯票　　E。本票　　4。下列銀行可以辦理商業匯票的轉貼現( )。　　 工商銀行 銀行　　C。中央銀行 農業銀行　　 建設銀行　　5。凡是辦理聯行電子匯劃清算業務的行處，必須具備下列清算業務專用工具，包括( )。　　A。聯行行號 B。結算專用章　　C。聯行專用章 D。聯行密押　　E。結算憑證　　6。“存放中央銀行款項”科目用于反映商業銀行存放中央銀行款項的增減情況，該科目下設( )等帳戶。　　A。財政性存款戶 B。一般性存款戶　　C。準備金存款戶 D。備用金存款戶　　E。儲蓄存款戶　　7。商業銀行代辦理金銀收購限于下列范圍( )。　　A。“三廢”回收的金銀 B。個人出售的金銀　　C。群眾采淘的金銀 D。依法沒收的金銀　　E。商場出售的金銀　　8。買方信貸項下向國外銀行借款完整手續包括( )。　　A。對外簽定協議 B。支付定金　　C。使用貸款 D。收回貸款本息　　E。收取定金　　9。商業銀行資本金按投資主體不同分為( )。　　A。國家資本金 　　B。法人資本金　　C。個人資本金 　　D。外商資本金　　E。公眾流通股　　10。下列現金收入和現金支出項目，一般應作為銀行經營活動的現金流量，其中包括( )。　　A。對外發放的貸款和收回的貸款本金　　B。利息收入和利息支出　　C。向其他金融企業拆借的資金　　D。同業存款及存放同業的款項　　E。融資租賃所收到的現金　　三、名詞解釋(每小題3分，共15分) 1。會計科目　　2。聯行往來　　3。中央銀行往來　　4。事前復收方式　　5。會計分析　　四、業務題(共31分)　　1。建設銀行某支行將現金繳款單和現金600萬元存入中央銀行，試分別寫出建設銀行、中央銀行該筆業務的會計分錄。(4分)　　2。建設銀行上海支行收到開戶單位某燈具廠(帳號245009)送存銀行匯票和解訖通知聯以及兩聯進帳單，匯票金額80,000元，實際結算金額79,000元，上海支行將款項轉入開戶單位結算存款戶同時劃付建設銀行寧波支行。試作出上海支行的會計分錄。(5分)　　3。工商銀行杭州支行收到紹興縣工商銀行開戶單位紹興酒廠異地托收承付憑證第四聯和多承付理由書第三、四聯，支付工商銀行杭州支行開戶單位某糧食加工廠貨款(帳號279880)，托收憑證金額190,000元，多承付理由書三、四聯金額195,000元。試寫出工商銀行杭州支行多承付劃回款項的會計分錄。(5分)　　4。參加聯行電子匯劃業務的某二級分行某一時期備付金余額過多，要求調回在總行清算中心的備付金存款500萬元，總行清算中心根據總行資金營運部門的調撥通知辦理有關退回劃款手續，試寫出總行清算中心相應的帳務處理分錄。(5分)　　5。某客戶因資金周轉需要于4月25日持銀行承兌匯票一份向某工商銀行申請貼現，匯票面額80萬元，該匯票3月5日簽發，5月25日到期，工商銀行審核后同意辦理貼現，假設貼現率為月5。8‰，試計算該工商銀行收取的貼現票款，并作出貼現會計分錄。(6分)　　(小數點后保留二位)　　6。某儲戶2001年1月1日辦理整存整取定期儲蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1月1日到期，一年期整存整取年利率1。98%，到期一次提取現金。計算到期銀行應付利息并作出存、取款的會計分錄。(小數點后保留二位，利息所得稅20%)(6分)五、簡答題(每小題6分，共24分)　　1。根據權責發生制原則如何確定本期的收入和費用?　　2。簡述銀行貸款業務的意義。　　3。什么是同業往來?商業銀行間同業往來有哪些渠道?　　4。銀行無形資產有哪些特征?　　六、論述題(共10分)　　儲蓄業務為什么要進行事后監督?如何進行事后監督? 全國2005年4月高等教育自學考試 銀行會計學試題 課程代碼：00078 一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分） 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。 1．銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的（　　　） A．職能 B．作用 C．特點 D．任務 2．下列，屬于銀行收益性支出的是（　　　） A．利息支出 B．購買電子設備支出 C．購買土地使用權支出 D．購買專利技術支出 3．下列，不屬于銀行流動負債的是（　　　） A．向中央銀行借款 B．同業拆入 C．系統內款項存放 D．發行的兩年期銀行債 4．在銀行開立存款賬戶的各單位之間，當具有真實的商品交易關系或債權、債務關系時，辦理結算才能使用（　　　） A．支票結算 B．商業匯票結算 C．銀行匯票結算 D．銀行本票結算 5．將存款劃分為財政性存款和一般性存款的標準是（　　　） A．吸存對象 B．繳存范圍 C．計息與否 D．存款存期 6．明細核算系統的主體是（　　　） A．分戶賬 B．科目總賬 C．余額表 D．日計表 7．對支票戶，銀行與單位對賬時若出現雙方賬面余額不等，銀行軋計差額時應填制（　　　） A．余額對賬單 B．未達財務調節表 C．單位分戶賬 D．盤存表 8．不能按期（含展期）歸還的且又符合核銷條件的貸款是指（　　　） A．正常貸款 B．呆滯貸款 C．逾期貸款 D．呆賬貸款 9．銀行在開辦聯行電子匯劃與清算業務時，由于采用了衛星通信傳輸資金匯劃信息，因此，消滅了（　　　） A．紙制憑證 B．匯差資金 C．在途資金 D．備付金存款 10．商業銀行將款項存入中央銀行時，應（　　　） A．貸記存放中央銀行款項 B．借記存放中央銀行款項 C．借記向中央銀行借款 D．貸記向中央銀行借款 11．同城票據交換中，提入行提回借方票據時，應貸記（　　　） A．同城票據清算 B．待清算票據款項 C．活期存款 D．其他應收款 12．以一定單位的本國貨幣作為標準，折算成一定數額的外國貨幣是（　　　） A．直接標價法 B．中間價 C．買賣兩檔匯價制 D．間接標價法 13．銀行可為境內居民，包括歸僑、僑眷和港澳臺同胞的親屬辦理（　　　） A．丙種外匯存款 B．甲種外匯存款 C．乙種外匯存款 D．人民幣特種存款 14．根據現金管理條例，國家管理金銀的主管機關是（　　　） A．商業銀行 B．財政部 人民銀行D。政策性銀行15．屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（　　　） A．專營權 B．土地使用權 C．商譽 D．商標權 16．當固定資產因出售、報廢和毀損等原因轉入清理時，應設置和登記（　　　） A．“在建工程”賬戶 B．“固定資產清理”賬戶 C．“固定資產”賬戶 D．“累計折舊”賬戶 17．銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是（　　　） A．法定公益金 B．法定盈余公積 C．資本公積 D．任意盈余公積 18．銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（　　　） A．利息收入 B．金融企業往來收入 C．投資收益 D．其他業務收入 19．年末，銀行會計應將全年實現的凈利潤或虧損總額，從“本年利潤”賬戶轉入（　　　） A．“盈余公積”賬戶 B．“利潤分配——未分配利潤”賬戶 C．“實收資本”賬戶 D．“營業收入”賬戶 20．將相同事物按一定標準進行分類，并通過計算各個類別在整體中所占的比重，分析整體構成比例的一種方法是（　　　） A．橫向分析法 B．因素分析法 C．比較分析法 D．結構分析法 二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分） 在每小題列出的五個備選項中有二個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。 21．現金出納工作必須遵循和堅持的原則有（　　　　　） A．堅持錢財分管，雙人經辦原則 B．堅持復核原則 C．堅持交接和查庫原則 D．堅持有疑必復原則 E．堅持必須使用人民幣原則 22．銀行會計記賬方法按其登記經濟業務方式不同，可以選擇（　　　　　） A．借貸復式記賬法 B．資金收付復式記賬法 C．單式記賬法 D．增減復式記賬法 E．財產收付復式記賬法 23．商業銀行與開戶中央銀行的往來關系包括（　　　　　） A．繳存法定的存款準備金 B．存入和支取清算備付金 C．交存和支取現金 D．向央行貼現 E．向央行借款 24．反映銀行經營成果的考核指標有（　　　　　） A．利潤率 B．資本風險比率 C．成本率 D．資本金利潤率 E．費用率 25．銀行會計的財務核對，應達到（　　　　　） A．賬證相符 B．賬實相符 C．賬款相符 D．賬表相符 E．賬賬相符（內外賬相符） 三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題2。5分，共10分） 26．先直后橫 27．積數 28．賬務組織 29．異地托收承付結算 四、判斷分析題（本大題共4小題，每小題2。5分，共10分） 判斷正誤，將正確的劃上“√”，錯誤的劃上“×”，并簡述理由。 30．銀行會計工作應始終維護“三鐵”信譽（三鐵具體指鐵賬、鐵款和鐵的規章）。（　　　） 31．金融企業往來即是指商業銀行與中央銀行之間的資金財務往來。（　　　） 32．一個單位只能在銀行開設一個基本存款賬戶。（　　　） 33．所有的票據都可以見票即付。（　　　） 五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分） 34．簡述支票的種類。 35．簡述聯行資金匯劃清算基本做法中的“頭寸控制”。 六、業務題（本大題共2小題，第1小題10分，第2小題30分，共40分） 36．計算題（若有小數點，請保留小數點后兩位數） ①儲戶夢影于2004年1月8日來行存款100，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率1。98％。該儲戶于2005年3月8日過期支取100，000元，試計算應支付給儲戶的利息。當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0。72％，利息所得稅稅率為20％。（5分） ②儲戶高楊持美元現鈔10，000元，要求存入其美元活期現匯存款戶。假設當日美元鈔買價為826。61／100，匯賣價為827。32／100。計算存入美元活期現匯存款戶的金額。（5分） 37．根據以下經濟業務編制會計分錄。（每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共30分） ①銀行接受開戶甲單位期限為4個月，尚有72天到期的銀行承兌匯票貼現申請，匯票面額2，000，000元，貼現利率5％，經審查無誤，立即辦理。 ②收到系統內南京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是結清原對開戶乙單位簽發的銀行匯票（匯票金額300，000元，實際結算金額298，000元，余額2，000元），經審查無誤，立即入賬。 ③開戶丙單位提交“銀行本票申請書”，要求簽發不定額銀行本票，金額960，000元，經審查無誤，立即辦理。 ④收到系統內廣州市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查系本行開戶甲單位的電匯收貨款項，金額800，000元，經審查無誤，立即轉賬。 ⑤2004年4月5日乙單位向本行申請短期貸款一筆，金額1，500，000元，期限3個月，貸款利率5。3％。經信貸部門審查同意后，立即辦理。 ⑥經查看，本日有一筆申請人為丙單位的銀行承兌匯票500，000元，現已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。 ⑦經計算，本月應提取固定資產折舊金額30，000元。 ⑧M公司提交本日到期的商業承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額450，000元，委托銀行向同行開戶的N公司收取匯票款，經審查無誤，立即轉賬。 ⑨開戶行單位N公司提交轉賬支票及一式三聯進帳單，用以支付它行開戶的光明公司的勞務費86，000元，經審查無誤，立即轉賬。 ⑩本行向跨系統的甲行借入資金9，000，000元，當收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據回單時，立即入賬。 盤盈設備一臺，重置價置為15，000元，預計已提折舊3，000元。 月末，結轉手續費支出500，000元。 甲單位申請的抵押貸款本金200，000元和計算的應收利息11，600元，現因按期不能償還本息，銀行按規定處置其抵押物品，出售所得凈收入為210，000元，立即入賬。 。