2004年6月出口銷售200萬(wàn)，營(yíng)業(yè)額551萬(wàn)元（出口專用發(fā)票200萬(wàn)元，增值稅發(fā)票234萬(wàn)元，普通發(fā)票117萬(wàn)元）本月取得防偽稅控認(rèn)證17%增值稅發(fā)票234萬(wàn)元，國(guó)稅代開的材料增值稅發(fā)票稅額為5萬(wàn)元，運(yùn)輸發(fā)票20萬(wàn)元，廢料收入11.7萬(wàn)元未開發(fā)票，本月初交納上月應(yīng)交增值稅為10萬(wàn)元。計(jì)算本月應(yīng)交增值稅。（增值稅稅率17%、出口銷售稅率0%、退稅率13%）

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本月進(jìn)項(xiàng)稅額：234/（1+17％）*17％+5+20*7％＝40.4萬(wàn)元本月銷項(xiàng)稅額：（234+117+11.7）/（1+17％）*17％＝52.7萬(wàn)元本月不得免征和抵扣稅額：200*（17％-13％）＝8萬(wàn)元本月應(yīng)納稅額＝52.7-(40.4-8)＝20.3萬(wàn)元本月“免、抵、退”稅額：200*13％＝26萬(wàn)元本月應(yīng)交增值稅為20.3萬(wàn)元補(bǔ)充：本月免抵的稅額為26萬(wàn)元謝謝qw_zh對(duì)廢料收入的指正！

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為什么要做廢料收入11.7萬(wàn)元未開發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出本月應(yīng)交增值稅為0，因?yàn)橐呀?jīng)免抵了。本月應(yīng)納稅額這步只是免抵退計(jì)算的一個(gè)步驟，并不是當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳的增值稅。本月“免、抵、退”稅額－本月應(yīng)納稅額的余額為月末留抵下月。

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問(wèn)題了？