某外商投資企業2003年2月各項會計、稅收資料如下：（1）當月一般貿易出口硬地網球拍18000副，單價15美元（CIF價）,支付國外運費、保費、傭金10000美元；進料加工復出口草地網球拍15000副，單價10美元（FOB價），進料加工登記手冊號為C 001。當月出口貨物均已收到出口貨物報關單（出口退稅專用），并已辦理出口收匯核銷手續。上述業務均已按規定作銷售。2、當月取得主管退稅機關審批下達的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》1份，上月免抵退稅額為200000元，其中免抵稅額100000元，應退稅額100000元；當月取得主管退稅機關上月審批出具的《進料加工貿易免稅證明》1份，免抵退稅額抵減額為45000元，免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額為6000元。3、當月內銷硬地網球拍10000副，單價200元；取得準予抵扣的增值稅專用發票5份，注明的進項稅額為550000元；上期結轉的留抵稅額為100000元。4、上月申報辦理進料加工手冊登記一份,手冊登記號為C 001，手冊計劃進口總值200000美元，計劃出口總值400000美元。當月該手冊項下進口球拍用網線100000美元。5、硬地、草地網球拍、網線，征稅稅率為17%,退稅率為15%。該公司自營出口銷售以離岸價和每月1日外匯牌價記帳，當月1日銀行公布的外匯牌價（中間價）為825元/100美元。要求：1、根據資料1、2做免抵退稅會計分錄。2、計算當月應納稅額。3、計算當月免抵退稅額、免抵稅額、應退稅額。

熱心網友

正如樓上所說的，你的帳目確實有點亂！還有稅率怎么回事？8.25？我怎么記得是8.1左右？？

熱心網友

根據資料2來看，上月不應該有結轉下期留抵的進項稅了，怎么3中還有上期結轉的留抵稅額100000？