一般納稅人,在月末時,怎樣處理進項稅額,銷項稅額,怎么做憑證?就是計算好應(yīng)交稅金后,怎么做會計分錄.

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增值稅包括進項稅額和銷項稅額. 進項稅額是指你購買商品時,對方給你開的增值稅發(fā)票,上面的稅額為進項稅額; 銷項稅額是指你銷售商品時,你給對方開的增值稅發(fā)票,上面的稅額為銷項稅額; 進項入賬,銷項入賬 在應(yīng)交增值稅明細科目里,各項目互換后,應(yīng)交增值稅的余額為應(yīng)交納的增值稅,然后做分錄,將需要交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進未分配利潤 借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 每月交的增值稅=上月未交稅額-進項稅額 銷項稅額,也就是說進項稅額可以抵扣的; 小規(guī)模納稅人和一般納稅人都要交增值稅; 小規(guī)模納稅人不能抵扣進銷稅,一般納稅人可以抵扣進銷稅.

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手工記賬和微機記賬不太一樣，如果是微機記賬的，“應(yīng)交稅金——增值稅”下設(shè)置了進項稅、銷項稅、未交稅金、已交稅金等明細科目，較手工帳麻煩，這樣，月末需要把進項稅、銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金，進項稅及銷項稅月末無余額（手工帳由于是多欄式，直接抵消，結(jié)余貸方為應(yīng)交，借方為留抵），你說的是不是這種情況？ 借：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金 貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進項稅額 交稅時 借：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金 貸：銀行存款 次月結(jié)轉(zhuǎn)已交稅金 借：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金 貸：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金

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進項稅余額留待下月抵扣

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liu.y.m講得很詳細，但交稅時是借記應(yīng)交稅金——未交增值稅。轉(zhuǎn)出未交增值稅是應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅下的明細科目

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首先要知道：進項稅大于或等于銷項稅時不納稅；進項稅小于銷項稅時交納起差額。我想你應(yīng)該是不知道有稅時怎么做吧。舉個例子如下：設(shè)本月購貨1000元 會計分錄：借：庫存商品 854。7 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅 145。3 貸：銀行存款 1000設(shè)本月實現(xiàn)銷售1170元會計分錄：借：銀行存款 1170 貸：商品銷售收入 1000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 170 月末計算應(yīng)交增值稅及附加稅：借：應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 24。7 （170-145。3=24。7轉(zhuǎn)出未交增值稅是進項稅的明細科目） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 24。7 （ 未交增值稅是應(yīng)交稅金的明細科目）借：商品銷售稅金及附加 2。47 （24。7*10%=2。47） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 1。73 （24。7*7%=1。73） 其他應(yīng)交款-教育費附加 0。74（24。7*3%=0。74）繳納稅金：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 24。7 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 1。73 其他應(yīng)交款-教育費附加 0。74 貸：銀行存款 27。17結(jié)轉(zhuǎn)入利潤：借：本年利潤 2。47 貸：商品銷售稅金及附加 2。47 注釋：因增值稅是價外稅故不影響利潤（其性質(zhì)實際上是代收代付） 應(yīng)交增值稅明細科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。 。

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請你看一下中級職稱考試的實務(wù)教材，里面解釋很清楚。增值稅是抵扣的，跟別的稅不太一樣。