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１０月２２日，由國務院發展研究中心金融研究所和上海浦東發展銀行共同主辦的“中國企業年金制度建設與市場發展高層論壇”在北京召開。 其間，鮮有人注意到的一個細節是，參與論壇的人員結構本身恰恰反映出企業年金制度存在的問題——金融機構狂熱，企業卻按兵不動。 根據觀察，參會的銀行、保險、信托、證券、基金等金融機構的相關業務負責人大約占了８０％，而國內煤炭、石油、電力、鐵路、鋼鐵、汽車、石化等大型企業集團的代表卻屈指可數。 一項由全國總工會保障部與清華大學社會保障研究所共同開展的企業年金基礎調查顯示，企業年金在實際操作層面呈現出“三冷三熱”局面。主要體現在執行系統即勞動管理部門“上熱、下冷”；運作系統“機構熱、企業冷”；政策層面“市場熱、源頭冷”。 作為社會保障體系的重要支柱并在國際社會形成慣例的利國利民之舉，擔負著職工退休養老金供給的企業年金制度緣何卻在中國被卡在了慢車道上？ 年金計劃考驗的不僅是企業的社會責任 １９８０年全國平均每１３個職工養１個退休人員?１９９０年這一比例下降到６∶１，近一兩年更是進一步下降到３∶１。我國在尚未實現工業化的情況下提前進入了老齡化社會?這對我國的基本養老保險制度形成了極大挑戰。 一個嚴峻的趨勢是，１９９８年?我國養老保險基金支付缺口為１００多億元，２００２年擴大到５００多億元，預計到２０１０年將達到１０００多億元。由此可見，企業年金制度之所以得到廣泛重視，除了借鑒并引進西方社會保障體系的積極經驗和運營模式之外，還與中國社會保障體系現狀有著內在的必然聯系。 與養老保險基金的短缺形成鮮明對立的是，我國的民間蘊藏著巨額的閑置資金，缺乏合理的渠道進入養老儲蓄和投資運行軌道，以至于長期滯留在國家銀行內，不僅產生沉重的利息負擔，而且可能孕育某種金融風險，巨額的儲蓄存款已成為間接融資體系的一個頭疼問題。于是，企業年金制度就成了這一問題的最佳解決辦法。 雖然企業年金制度是一項有著強烈公益色彩的事業，但它畢竟是由企業自主建立并且自我管理的一項補充養老保險計劃。于是，對于企業而言，企業年金到底有著怎樣的價值和意義則成為一個影響企業參與積極性的重要問題。 國家勞動和社會保障部副部長劉永富指出，企業和職工應該發揮企業年金計劃的主體作用。對于員工而言，企業年金關系到自身利益，當然成為年金計劃的主要推動力，關鍵的問題在于，如何增強企業實施年金計劃的主動性？ 一個普遍的共識是，作為一種重要的分配形式，企業年金可以與企業的人力資源戰略進行緊密對接，如果將年金計劃作為一種激勵機制來使用，可以調動職工的積極性，增強企業對人才的吸引力和凝聚力，促進企業長遠發展。 一種可能的判斷是，正如企業曾經將“辦理三險”寫進招聘廣告以吸引人才一樣，不久的將來，企業也會將年金計劃寫進自己的招聘廣告。 在論壇上，劉永富向企業家發出呼吁，要求企業界著眼企業的長遠發展，在搞好基本保險的基礎上根據國家的政策建立企業年金計劃，為職工謀取長期的利益、為企業長遠發展著想。 一個很容易被認識到的邏輯是，由于企業之間經濟實力、財務狀況和經營理念的不同，企業年金制度的建立必然會在企業年金的水平與分配方案上存在差異，而這種差異將成為企業吸引人才和留住人才的有效手段。 從國外的理論和經驗來看，企業年金對員工具有報酬、福利、激勵、投資、養老保障等多重功能。因此，精心設計富有競爭力的企業年金計劃并確保其良性運行必然成為企業人才戰略的重要手段。 觀察人士認為，隨著企業年金制度的深入人心，企業之間出于對人才競爭的爭奪，必然會將年金計劃作為吸引人才的重要手段，而年金計劃也將成為企業留住人才的“金手銬”。一種可能的判斷是，企業之間在年金計劃上的差異所引起的競爭將成為中國年金制度發展的動力。 但對企業而言，年金計劃的實施絕不單單是一個擔當社會責任的問題，而必然與企業的經營業績和競爭實力有著直接的因果關系，從這個角度上看，年金計劃的實施與否也反過來映襯著企業的經營狀況和競爭實力。 阻力不僅在于企業 ２００４年，《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》相繼出臺后，江蘇、山東等２０多個省市也出臺了配套的企業年金制度文件，推動了企業年金在各地的發展。 但與會人員普遍的共識是，企業年金制度在中國仍然是處于剛剛起步狀態的初級階段，主要的表現是，各地的企業年金發展狀況不一，以往各種形式的補充養老保險需要向規范的信托模式轉軌。 除了企業對年金的意義認識不足之外，還存在著市場環境不足、稅收政策未出臺等一系列需要改善的地方，官員和專家一致判斷是，企業年金制度還需要相當時間的適應過程。 “我們覺得企業年金制度要想推行還有很長的路要走。”全國總工會保障工作部副部長劉海華通過調查后分析認為，造成“三冷三熱”這種冷熱不均的原因除了解釋宣傳不到位外，還體現在其他幾個方面。 首先是現行的企業年金制度本身還不完善。一個典型的例證是，企業要建立年金理事會，但年金理事會的權利和義務到底是什么，能不能承擔受托人的法律責任，此類問題企業尚不清楚，相應的法律法規又沒有，這也在一定程度上造成了企業主動性的缺乏。 其次是現行辦法設計的市場運作，包括機構之間怎么配合、如何制約來運作年金等問題沒有明確。通過調研發現，有的企業認為托給銀行或者保險公司很方便。在稅收優惠政策方面政府與企業之間存在分歧，地方政府對年金的政策規定不是很明晰，也讓企業無所適從。 此外，當前資本市場的一些負面因素使不少企業心存顧慮，有職工代表大會在調研中提出，出現風險誰來承擔責任。另外，城鎮企業職工養老制度還沒有完全定型，地區的發展水平不平衡等對企業年金制度建立都有影響。 劉海華透露，在調研中還有一個值得關注的問題，就是原有的地區型、行業型補充保險體系向新制度轉換過程中出現了很多法律障礙和利益糾紛，更缺乏切實可行的轉換方案。 她認為，有關政府部門對于企業年金的建立應該給予適當的剛性政策，比如經濟效益達到什么水平，應該就建立企業年金問題進行基本協商；再如，對不建立企業年金制度的應該有適當的干預。 國務院發展研究中心副主任劉世錦認為，企業年金在我國還是一個新的事物，如何將企業年金制度與中國的具體國情更好地結合起來，無論在理論上，還是實踐上我們都有很多問題需要研究、需要探索。 根據劉永富的透露，國務院很快就會對完善企業養老保險制度做出新的決定和部署，其中要專條規定企業年金發展，這個決定將在１１月發布。而勞動和社會保障部作為企業年金的主管部門，近兩年會同有關部門頒布了《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》，一共有８個部門的規章和規范性文件，規定了建立企業年金的條件、程序和待遇的辦法，明確了企業年金基金的管理、治理結構和市場化運營的規則，這些工作都為企業年金市場化運作搭建了框架和奠定了基礎。 稅收優惠政策是重要突破口 一個被廣泛認識到的問題是，缺乏促進企業年金發展導向的稅收政策已經成為影響甚至決定企業年金制度進展的關鍵因素，根據發達國家的經驗，企業年金應該是國家政策和法律引導下發生的企業行為，運用免稅、減稅和延稅等稅收優惠方式可激勵雇主、雇員雙方積極建立企業年金。 對企業免稅的優惠措施，實質是政府用稅款為企業負擔了部分繳費，從而使企業以較低的成本建立企業年金，達到刺激和鼓勵年金計劃的目的。另外，企業的繳費作為員工的延期收入，不作為當期的應稅工資，員工不用就此項繳納個人所得稅，這樣同樣可以給企業帶來好處，減少企業提高員工工資的壓力。 按照專家的說法，目前國家針對企業年金的稅收優惠政策只有２０００年第４２號文件中提到的針對試點企業的４％可以稅前列支。一些省市也紛紛出臺了不同的關于企業年金的稅收優惠措施，但是全國統一的企業年金稅收優惠政策依然沒有出現，我國《稅法》中專門針對企業年金計劃的稅收法規基本上還是一片空白。 稅收優惠政策的不明晰，致使廣大企業普遍采取了一種觀望態度，導致企業年金市場無法有效啟動、廣大企業職工的養老保險保障不足、完善社會保障體系工作進展緩慢。 有專家猜測，我國對企業年金的稅收政策之所以不是特別明確，原因在于國家要在放棄一部分財政收入與鼓勵企業發展年金之間作出選擇。專家的建議是，企業年金稅收優惠政策會造成稅收收入的減少，但可以通過政府減少對基本養老金的支出來獲得平衡。 “ＥＥＴ征稅模式的缺陷和它的優勢一樣非常明顯，它會使政府減少一部分眼前的稅收收入，給政府帶來即期的財政壓力，因而這種征稅模式在財政狀況不佳的國家很難實行。”一位不愿意透露姓名的專家在接受媒體采訪時指出。 但主流的觀點認為，盡管在全國范圍內實施統一的企業年金稅收優惠待遇尚需時日，但這種“缺位”只是暫時的，未來推出企業年金的稅收優惠政策是必然的，這既是國際慣例，也是我國社會保障體系改革迫切的現實需要。 關于企業年金 企業年金，是企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為本企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。 企業與工會或者職工代表在集體協商的基礎上，制定企業年金方案，確定企業繳費和職工繳費的規模。這種規模可以是工資的某個固定比例、某個固定金額，還可以是逐步變化的比例或金額。其中企業繳納的部分計入職工企業年金個人賬戶，個人繳納部分計入本人企業年金個人賬戶，通過信托化運作模式由受托人委托具備資格的賬戶管理人進行賬戶管理，積累形成的企業年金基金也由受托人委托具備資格的托管人負責托管，具備資格的投資管理人進行專業化投資來獲得保值增值。 職工只有在達到國家規定的退休年齡時，才可以從個人賬戶中領取企業年金，領取的方式可以是一次性領取，也可以定期領取。職工所在工作單位發生變動時，個人賬戶資金可以隨同轉移，新單位沒有實行企業年金制度的，個人賬戶可以由原管理機構繼續管理。 企業年金這種個人賬戶管理、信托化經營的專為養老積累資金的制度構成了我國社會養老體系的第二支柱，與基本養老保險的第一支柱、個人自愿儲蓄及保險安排的第三支柱一起共同形成了我國多支柱養老體系，發揮著重要的作用。 首先，企業年金為社會成員提供了一種新的養老資金積累方式。為參與企業年金的社會成員提供了一份新的養老支持。 其次，相對于養老體系中的第一支柱來說，企業年金除了提供一種新的養老籌資方式，還提供了一種促進社會效率的工具。 最后，相對于完全個人自愿的第三支柱來說，企業年金又為參與的職工提供了一種更為快速、有效的養老資金積累方式。 企業年金發展大事記 １９９１年《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》提出：“國家提倡、鼓勵企業實行補充養老保險。” １９９４年《勞動法》用法律形式規定：“國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況，為勞動者建立補充保險。” １９９５年勞動部頒布《關于建立企業補充養老保險制度的意見》，明確管理主體、決策程序、資金來源、計發辦法等主要政策。 １９９７年《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》明確，要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險。 ２０００年《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》，確定將補充養老保險名稱規范為企業年金。 ２００４年《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理機構資格認定暫行辦法》等相繼頒布。 ２００５年５月１６日勞動和社會保障部正式受理企業年金基金管理機構資格申請。 ２００５年８月２日勞動和社會保障部公布獲得企業年金基金管理資格的機構名單。。
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銀監會主席助理車迎新------金融機構要認真履行職責 企業年金涉及我國保險體系的改革,是一項重要的補充保險制度。養老金保險是我國目前還欠需要研究的重大問題,因此,銀監會要求各金融機構必須按照《企業年金管理辦法》來履行自己的職責,做好企業年金資金的管理工作。就此,我提幾點要求: 第一點,各金融機構要重視自身資金管理水準的提高,做好企業年金的管理工作。實行企業年金市場化管理以后,并不是說哪一家金融機構實力雄厚就可以取得管理資格,很關鍵的問題就是取決于金融機構自身內部管理水平。這一次在企業年金管理資格的評選過程中,就有一些銀行因為這樣或者那樣的問題而喪失了管理資格,在這個方面我們應該引起教訓。 第二點,要切實做好代理管理工作。這一部分錢是養命錢,承擔了企業年金的管理就等于承擔了責任。因此大家都必須管好用好這一部分資金,切實保證資金的安全。各家取得管理資格的金融機構要切實加強管理力度,確保資金的安全。 第三點,加強監管,積極推進年金管理改革的深入進行。銀監會把企業年金管理作為商業銀行的一項中間業務進行監管,這方面的監管我們把更多的權利和義務讓渡給商業銀行和其它金融機構。凡是取得企業年金管理資格的金融機構都必須切實加強這一方面的管理,銀監會將把其納入到正常的業務監管體系中進行監管,確保企業年金的管理工作深入開展。 。
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