請問個人獨(dú)資企業(yè)的虧損列支適合企業(yè)所得稅的虧損5年內(nèi)可稅前列支嗎？

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我的判斷是可以。\\r\\n由于“暫行條例”發(fā)布實(shí)施較早，盡管條例所列指的所得稅納稅義務(wù)人中沒有個人獨(dú)資企業(yè)，但其中包括“私營企業(yè)”和“有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織”。\\r\\n同時國稅發(fā)[1999]65號文還講到：“事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位開展生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的虧損，可以按照國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法》規(guī)定的程序，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、批準(zhǔn)后，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。”個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立基本條件與有限公司等除出資人外，其他基本沒有什么不同，是企業(yè)的一種組織形式。如果上面經(jīng)濟(jì)組織可以在稅前彌補(bǔ)以前年度虧損，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)有同樣權(quán)利。\\r\\n\\r\\n平時沒留意過有關(guān)個人獨(dú)資企業(yè)的專門法規(guī)，個人理解，供參考，再等等其他人的回答。\r\n補(bǔ)充：\r\n我是自己瞎推理。地瓜兄說的對，自2000年起對個人獨(dú)資企業(yè)已改征個人所得稅。\\r\\n但其虧損仍參照企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的辦法。企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。\\r\\n具體可查閱稅總《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（ 。

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1、企業(yè)所得稅的納稅人不包括內(nèi)資的個人獨(dú)資企業(yè)。\r\n凡在我國境內(nèi)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及內(nèi)資的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)和內(nèi)資的個人獨(dú)資、合伙性質(zhì)的企業(yè)以外的，一切有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，并實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)和其他組織，都屬于企業(yè)所得稅的納稅人。\r\n2、內(nèi)資的個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納個人所得稅。\r\n個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商業(yè)戶（包括內(nèi)資的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)和內(nèi)資的個人獨(dú)資、合伙性質(zhì)的企業(yè)）以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞。\r\n3、結(jié)論：\r\n個人獨(dú)資企業(yè)的虧損不適用企業(yè)所得稅的虧損5年內(nèi)可稅前列支之規(guī)定。\r\n\r\n昨天答完題后還是有些忐忑，因?yàn)闆]道理說企業(yè)所得稅納稅人可以彌補(bǔ)虧損反而個人所得稅納稅人不可以。又去查了資料，果真需要補(bǔ)充：\r\n“個體戶的年度經(jīng)營虧損，經(jīng)申報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用下一年的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)期限最長不得超過五年。”\r\n\r\n謝謝樓主的題，答題的我也借機(jī)提高了自己。\r\n。