各位師兄師姐好，我想知道企業(yè)在每季度預(yù)繳所得稅和第二年匯算清繳時(shí)若要補(bǔ)繳稅款或是得到地稅的退稅款時(shí)應(yīng)該做的分錄是怎樣的。謝謝！

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如果第二計(jì)算出來(lái)的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅大于已經(jīng)預(yù)繳的稅金時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅，這時(shí)做分錄如下： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 - - - - - - - - - - - - - - - - 這是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 如果以前已經(jīng)預(yù)繳的所得稅大于當(dāng)年應(yīng)納所得稅時(shí)，大于的金額當(dāng)年不會(huì)退稅，留到下年進(jìn)行繼續(xù)抵扣。會(huì)計(jì)對(duì)此可以不作分錄，將其金額保留著應(yīng)交稅金的借方，做為資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表反映。

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問(wèn)我們公司的財(cái)會(huì)人員，他們是這樣做的——不知道對(duì)不對(duì)，也正好請(qǐng)教大家。謝謝啦！補(bǔ)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅款　貸：銀行存款／現(xiàn)金退稅時(shí)：借：銀行存款／現(xiàn)金　貸：補(bǔ)貼收入