我想問一下,開辦費沒有發(fā)票的那部分怎么辦，我是說記帳時候我記上了,生產(chǎn)開始我去國稅局備案也只把有發(fā)票的給案上了,我知道沒有發(fā)票的不準攤銷,所以生產(chǎn)開始后我只攤有發(fā)票的，但做資產(chǎn)負債表時平不起來那部分沒發(fā)票的怎么辦記哪里啊,我聽朋友說可以全攤年底做調(diào)整,也可以像我那樣有發(fā)票的五年攤,沒發(fā)票的一資攤,年底做納稅調(diào)整,那我的分錄要怎么做呀,比如說有發(fā)票120元按五年攤,每月攤2元借:管理費用2貸:長期待攤費用2, 沒有發(fā)票的金額是10,一次攤銷,:管理費用10貸:長期待攤費用10,做兩張分錄嗎可以嗎, 年底調(diào)整做什么分錄

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哦，你搞得太復(fù)雜了，你最好都按五年攤，直接按（借：管理費用 貸:長期待攤費用）處理，每年度在做年度企業(yè)所得稅申報時把沒發(fā)票的那部分攤?cè)氲焦芾碣M用中的開辦費，作為所得額調(diào)增事項在所得稅申報表上調(diào)增即可。每年度在計算所得稅時按申報表上申報的所得稅進行會計處理即可。其他的問題都不用考慮

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如果不是工資或肯定不需要發(fā)票的項目，按照財務(wù)制度規(guī)定是不允許入賬的，在所得稅調(diào)整時也不予扣除。開辦費攤銷可以采用一次攤銷，在所得稅匯算時再進行納稅調(diào)整。

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沒有必要做兩張分錄。應(yīng)該將計入長期待攤費用的金額統(tǒng)一分攤，這是個會計問題。不管你如何進行帳務(wù)處理，沒有發(fā)票的部分，只要計算繳納企業(yè)所得稅就可以了。借：所得稅（10/5/12）0.17元貸：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅0.17元。也可以在做納稅調(diào)整時：借：所得稅（10/5）2元貸：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅2元。